青神县教育体育局2015年内部审计工作计划

为进一步加强教育审计工作，规范中小学校财务收支活动，防止国有资产流失，提高教育经费使用效益，根据《审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《四川省内部审计条例》等法规和有关文件精神，结合教育实际，制定2015年教育内部审计工作计划。

一、指导思想

坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》国发【2014】48号文件精神，按照“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，依法履行审计职责，加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率，充分发挥内部审计的“免疫”作用，积极为领导决策提供依据，促进教育系统党风廉政建设工作，使各项教育政策的全面落实和教育经费的管理更加规范。

二、工作目标

遵循“以财务收支审计为基础，以经济责任审计为重点，以内控评价为手段，以规范学校财务管理为目的”的审计原则。围绕县教体局“123”工作思路，突出保障功能，有步骤、有重点地对全县中小学校开展财务收支审计、校长离任经济责任审计、修缮项目（含设备设施采购）决算审计和审计调查等工作，不断提升学校财务管理水平，促进教育财务管理的进一步规范化、精细化、科学化。努力实现“以审计促规范，以规范促发展”和为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为打造“学在青神”服务的目标。

三、审计时限和范围

（一）学校财务收支审计。今年安排5-7所学校开展财务收支审计，审计时间和范围为2012年1月-2014年12月的单位各项经费收支等情况，必要时追溯延伸到以前年度。

（二）校长（含直属单位负责人）离任经济责任审计。对象范围是2013-2015年度离任未审计的中小学校长（含主持工作的副校长）和直属单位负责人，审计时间和范围为2012年1月至离任时的单位各项经费收支及管理等情况，根据审计需要可追溯到其他年度和进行延伸审计。

（三）修缮项目（含设备设施采购）决算审计。范围为学校2014-2015年度进行的未经有关部门审计的基建修缮项目。

（四）审计调查。范围是上级部门、县教体局党组要求审计调查的有关事项。5. 其他需要审计的事项。

四、审计方式按照工作安排，县教体局派出内审工作组采取就地审计和送达审计相结合的方式进行。

五、主要内容

（一）学校财务收支审计的审计重点：

1．编制经费收支预算及预算执行情况。

2．学校财务收支及有关经济活动情况。

3．学校负债情况。

4．专项教育资金的管理和使用情况。

5．固定资产的管理和使用情况。

6．内部控制制度的健全、有效及风险管理情况。

7．学校财务收支公开情况。

8．是否存在违规发放津贴、补助等情况。

（二）校长离任经济责任审计的审计重点：

1．是否严格执行教育收费标准，是否使用合法票据，是否及时对外公开。

2．各项财务收入和支出情况。

3．费用开支是否合法合规。

4．招待费、交通费开支情况。

5．学校用于校园建设和维修专项资金情况。

6．有无私设“账外账”“小金库”。

7．学校后勤食堂收支及管理情况。

8．是否有损失浪费资金情况，有无重大违纪违规问题。

9. 学校资产和负债情况。债务偿还情况，是否有新增债务；固定资产管理情况，各类资产是否安全完整、保值增值，使用情况和效益。

10.学校债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题，学校账外债务动态管理台账登记是否完善。

11.学校的财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效，能否认真贯彻执行。

12.校长本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题。

13.其它需要审计的事项。

（三）基建修缮项目决算审计的审计重点：了解基建修缮项目基本情况和组织机构，查看有关立项文件或批文，查阅招投标相关手续、材料或相关会议记录、工程预算、合同、建设工程的管理情况（材料的验收、记载等）、工程竣工验收相关材料、工程结算情况（含工程增、减的情况及手续）及项目工程资金的收付情况，实地查看维修现场等。

（四）资产审计：主要审查中小学校在资产管理上是否建立健全相关的管理制度，是否做到按有关规定进行规范操作和管理，是否做到卡、账、物相符，低值易耗品和固定资产验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否合规，是否做到定期清理，家底清楚，物尽其用，提高资产的使用效率，确保资产的安全和完整性。

（五）审计调查：按照上级部门、局党组的要求，开展的审计调查。

六、主要措施

（一）强化领导，认真履职。成立以局党组书记、局长为组长，局党组成员、纪检组长为副组长，相关股室人员为成员的教育内部审计工作领导小组，下设内部审计工作组于监审股，具体负责教育内部审计的各项工作。

（二）全面审计，突出重点。在审计过程中既要尊重事实、客观公正，正确评价单位及管理人员的成绩，又要抓重点问题进行深入分析，提出切实可行的建议意见。

（三）完善管理，提升质量。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

（四）督促整改，保证质量。对在审计中发现存在问题需要进行纠正的单位实行后续跟踪督查，及时了解被审计单位的整改措施和整改情况，督促被审计单位做好问题整改工作，杜绝“审计年年有，问题年年出”的现象，促进学校加强资金和财产管理，提高教育经费使用效益。