根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《四川省政府投资建设项目审计条例》第二十条的规定及青府函〔2016〕61号文的要求，青神县审计局成立审计组，自2017年4月25日至2017年5月15日，对青神县羽翔城市投资有限责任公司（以下简称羽翔城投公司）组织实施的青神县邮电北苑小区棚户区改造项目结算情况进行了送达审计，重点审计了工程结算、工程建设管理情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。羽翔城投公司及有关单位对其提供相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。青神县审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。

一、项目基本情况

（一）立项批复情况。

青神县邮电北苑小区棚户区改造项目立项经青神县发展和改革局2015年6月4日以青发改〔2015〕92号文批复同意。主要建设内容及规模为棚户区改造40户，对该区域实施排水、排污综合整治和附属设施改建。项目估算投资100万元，建设资金来源为上级棚户区改造专项资金。项目建设地点为青神县青城镇花园社区，建设工期为40天，项目业主为羽翔城投公司。

2015年8月25日，青神县发展和改革局于以青发改〔2015〕205号文同意青神县邮电北苑小区棚户区改造项目估算投资由100万元调增为198万元。

（二）财政评审及工程变更情况。

青神县邮电北苑小区棚户区改造项目由青神县财政投资评审中心以青财评〔2015〕107号文确认工程量清单预算控制价为1949115元（含暂列金72684.78元）。工程变更经变更联席会认定并报分管县领导同意变更增加估算投资145500元（含合同约定的工程暂列金72684.78元）。

（三）项目招投标及合同签订情况。

业主2015年9月29日组织的青神县邮电北苑小区棚户区改造项目施工公开比选流标，2015年10月20日组织了第二次公开比选，青神县青城建筑工程有限公司中选，中选（合同）价1578771元（含暂列金72684.78元），合同约定总工期40天。该项目监理单位为四川省眉山市同济建设咨询监理有限公司，合同价49000元；设计单位为四川省青神县吉元建筑设计有限公司，合同价49000元；预算编制单位为四川唯实建筑工程投资管理咨询有限公司，合同价7586元；可研报告编制单位为四川坤林建设项目管理有限公司，合同价16000元。

（四）工程实施情况。

该项目于2015年10月30日开工， 2015年12月3日经竣工验收评定为合格，提前完成了工程设计和合同约定的内容。

（五）工程结算审核情况。

青神县邮电北苑小区棚户区改造项目送审建安工程投资1715279元，审计核减建安工程投资112135元（多计工程量审减 96093.57元、规费税金计取不合规审减16041.43元），审计确认建安工程投资1603144元。

二、审计评价意见

根据青神县邮电北苑小区棚户区改造项目的实际情况，审计组采用了资料审查和现场测量等相结合的方法，我局聘请的四川恒立泰建设工程有限公司对工程结算的真实性、合规性、合法性负责。

审计结果表明：羽翔城投公司提供的基建资料和审计范围涉及的其他资料基本完整。

在真实性方面，羽翔城投公司提供的基建资料和其他资料基本真实公允地反映了工程建设情况。

在合法性方面，羽翔城投公司基本执行了国家有关基本建设法律、法规的规定，但在执行中也存在多计建安工程投资的问题。

三、审计发现的主要问题及处理意见

多计建安工程投资112135元予以核减。

由青神县青城建筑工程有限公司承建的青神县邮电北苑小区棚户区改造项目送审建安工程投资1715279元，审计核减建安工程投资112135元，审计确认建安工程投资1603144元。施工单位多计建安工程投资112135元。

以上行为违反了财政部《基本建设财务规则》（中华人民共和国财政部令第81号）第二十一条的规定，根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定，责成羽翔城投公司核减多计的建安工程投资112135元。

四、审计建议

建议羽翔城投公司应严格按照《基本建设财务规则》的规定进行核算，控制工程建设成本。

对本次审计发现的问题，请羽翔城投公司自收到本报告之日起90天内，将整改情况书面报告青神县审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

青神县审计局

2017年6月5日